加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万

cargo

加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万

' m/ o2 i9 z2 G* w: w, g
9 e- S( a5 d* Q& ]+ p7 Y, {# M如果你不小心往免税储蓄账户(TFSA)超额供款，将面临令人头疼的超额供款罚款税——每个月超出额度的钱都要被罚1%。


不过，你可以向加拿大税务局(CRA)请求豁免或取消这笔罚款，CRA也有权这样做，但条件是必须证明罚款是因“合理错误而产生的”，并且超额供款已“立即”从TFSA账户中取出。
5 w0 J- A( P$ W( x& U* g
* M$ e8 d, w( ?2 g  d" g
但问题来了：万一你发现超额的时候，账户里的投资价值已经跌得稀巴烂，连超出额度的钱都取不出来，那罚款会不会一直滚下去?

; o# D% p3 X* k" Z% j
" U" Y) O  k7 v% C6 F
( `; I8 s9 m) o) x1 j/ r" L1 H; G! L
. {; \3 D. y( H8 D) [, f9 _最近，有个真实案例就碰上了这样的“陷阱”。联邦法官也承认，这是“永无止境的税务陷阱”，不符合当初立法的初衷。下面咱们一起看看这个故事吧。
故事开始于2017年12月，这位纳税人在网上券商Qtrade开设了TFSA账户，主要买一些高风险便士股票(penny stocks)。
2 F% H  D0 a; h- o- H

2018年，他又在Sun Life Financial Inc.开设了另一个TFSA账户。结果，他累计向TFSA账户供款18.3万加币，超了13万多。
5 ?( T: ?+ I( N' t/ B+ C0 a( v

$ L! @8 ]" l- \' ?3 c/ }! ^
/ g4 D9 h. ?+ U  s) Z$ Q$ w

- H1 ]2 K+ L5 B+ D- B. @
2019年7月，CRA向该纳税人发了一封评税通知书(NOA)，说他2018年超额了，要求缴纳6.424加元的税款、利息和罚款。纳税人声称他误解了其内容，以为是关于未付的常规所得税，因此就直接支付了。


8 [; w1 N; e; L# H2019年，该纳税人又向TFSA账户追加供款70.562加元，而他当年仅有6.000加元的新额度。因此，到2019年底，超额的部分飙升到了近20万。


4 P5 ^2 n+ e! z2020年7月，CRA又发信罚了他2万多，他还是误以为是普通税，没有在意。
% t/ W9 ]2 @& I9 d6 _

2020年，他继续向TFSA追加33.894加元，总共超额224.175加元。2021年CRA来了封信，罚款26.522加元，加上旧账，总共需支付44.114加元。

. v: U2 C! o; O0 o4 B5 K  g
该纳税人称，直到2021年7月收到2020年的NOA后，他终于知道自己超额了。但当时Qtrade账户里的钱已经缩水得厉害，根本取不出这么多钱。

' F% [+ L$ g7 e
可他还是没停手，纳税人仍在2021年继续向TFSA账户供款，甚至还在7月新开了一个Industrial Alliance (IA) Financial Group的TFSA账户(他称他本意是想开一个RRSP账户)，并且继续向Sun Life的TFSA账户加钱。

) ?; T# e" S' i1 \5 x$ A$ X' V
2022年税务局又来了封信：加上利息、罚款及之前欠款，累计欠款达到72.552加元。


2023年1月，该纳税人终于关闭了Qtrade账户，把剩下的钱转到了非免税账户。虽然他多年来累计向TFSA账户存了288.500加元，但现在账户价值只剩21.810加元。
7 k: a0 r4 F; j+ h

7 y  \% F" l; v/ w2024年2月，他会见会计师后得知IA账户也是TFSA后，赶紧关了。
4 J7 e+ [, X. x* ?+ z

% K( [* B, S+ y4 H* F% P2 Y5 J纳税人向CRA请求豁免并取消因其超额供款而应付的所有税款、利息和罚款，称这些都是“无意为之”，因为他开设Qtrade账户时本意是开设一个常规交易账户，未意识到那是TFSA账户。
# q) @. `2 r  S0 t7 Y
6 t8 b  r2 J* r- [
他还进一步辩称，当他意识到是TFSA账户时，他的股票全亏光了，超额供款的钱已不复存在，使他无法完全按照CRA的要求“立即”提取全部超额金额。
6 A& q; `# ]5 \
8 C- I# p8 e8 O6 Z" m
他认为：现在让他立刻补齐不现实，这样罚他几十年太不公平了!

/ c3 f0 @1 m' L. L8 d( Q
CRA驳回了这些论点，此案因此诉诸法庭。

# N* j) k! o+ v: p, ^$ e8 j" W- m
0 D" v9 V/ i% @3 q2 U" K法官在仔细审查所有证据后，裁定CRA拒绝豁免罚款的决定是合理的。


法官认为，纳税人应当能够从NOA通知中清楚察觉超额供款问题，因为NOA首页明确标注“TFSA NOA”，第二页还写明“您向TFSA供款过多”。此外，纳税人自2017年12月以来每月收到的Qtrade账户账单中也明确显示账户类型为“TFSA”。

) B5 d. ]8 p- n) p9 J4 b& t
不过法官也指出，纳税人关于“长期且持续的超额供款责任似乎与立法者意图不符”的担忧有一定道理。现行法律可能让那些善意犯错的人陷入“永无止境的罚款陷阱”，即使他们已经尽力补救，但因账户价值太低无法完全取出超额资金，仍无法解除责任。
% s( Y  X; t; S3 N$ m5 q/ Z: z5 B
加国无忧

' V9 l( K! ]+ B